[2021]年终调整和纳税申报时可扣除的收入清单[无损失]

大家好，我是管理部的坂下。

随着年底临近，每个人都很忙碌。

我相信您一定忙着收集年终税务调整和纳税申报所需的文件。

“我了解年终税务调整和纳税申报，但我对可享受的收入扣除类型只有基本的了解。”

对于那些说“我甚至不知道我可以从收入中扣除哪些费用”的人，

这次，我们按类型整理了一份清单，以便您轻松了解在进行年终调整或提交纳税申报表时可以获得哪些类型的收入扣除。

什么是所得税扣除？

所得税扣除是一种制度，如果您符合某些条件，则可以在计算所得税时从您的收入中扣除（减去）一定金额。

所得税抵扣可以帮助减轻您的税务负担！

可扣除项清单

共有 15 种收入扣除类型，您可以申请的扣除类型和金额越多，您就能节省越多的税款。

换句话说，你从收入中扣除的越多，你需要缴纳的税款就越少，因为你的应税收入会相应减少。

基本扣除

原则上，所有总收入不超过2400万日元的纳税人均可享受基本扣除额。

扣除额根据收入总额而有所不同。

杂项损失扣除

杂项损失扣除是指因自然灾害、盗窃、挪用公款等原因造成的损失可享受的扣除。

除了地震、台风、暴雪和雷击等自然灾害外，该保单还涵盖火灾、盗窃和入室盗窃、员工挪用公款以及白蚁损害的根除等情况。

杂项损失扣除不能通过年终调整程序申请，因此您必须提交纳税申报表才能申请。

此外，如果损失金额较大，不能从当年的收入中扣除，则可以结转到以后三年的收入中扣除。

医疗费用扣除

医疗费用扣除是指因疾病或受伤而产生的医疗费用可以扣除的金额。

与纳税人同住的配偶和其他亲属的医疗费用也可以一起扣除，因此除了与妻子和儿子同住的医疗费用外，分居但寄钱回家的父母的医疗费用也符合扣除条件。

可扣除的金额为：从已支付的医疗费用中减去 100,000 日元，再减去已收到的保险赔付和福利金。

一般来说，如果您一年内支付的医疗费用超过 10 万日元，您就可以享受医疗费用扣除。

符合医疗费用扣除条件的医疗费用包括住院治疗费用、处方药费用以及购买非处方药（如感冒药）的费用。

与杂项损失扣除一样，医疗费用扣除不能通过年终调整程序申请，因此您必须提交纳税申报表来申请。

社会保险费扣除

社会保险费扣除是指在缴纳社会保险费时可享受的扣除，例如国民健康保险费、国民养老保险费、职工养老保险费、长期护理保险费和老年人保险费。

即使你代缴了本应由你的配偶或与你同住的亲属缴纳的社会保险费，你也可以根据你缴纳的金额获得收入扣除，并且全部金额都可以从你的收入中扣除。

以下社会保险费可以抵扣：

小型企业互助保险费扣除

小企业财务贡献扣除是指在缴纳小企业互助保险费时可以享受的扣除。

可抵扣的缴款额如下：

个人养老金计划缴款称为“iDeCo”，参与 iDeCo 的人可以享受向小型企业互助协会等机构缴款的税收减免。

该项扣除适用于一年内支付的总金额。

人寿保险费扣除

人寿保险费扣除是指在支付人寿保险费、护理保险费和个人养老保险费时可以享受的扣除。

每种类型的保险合同都有规定的最高扣除额，而 2011 年 12 月 31 日之前签订的旧合同和该日期之后签订的新合同在人寿保险保费扣除的处理方式上有所不同。

新旧合同的扣款金额计算方法也有所不同，但最高扣款金额为 120,000 日元。

如果您无法及时完成年终调整，您可以申请退税，从而获得人寿保险费扣除。

地震保险费扣除

地震保险费扣除是指在支付地震保险费等款项时适用的扣除。

已缴纳的地震保险费和受过渡措施约束的长期财产保险费可以扣除。

扣除额根据当年缴纳的保险费金额确定，但最高扣除额为 50,000 日元。

捐赠扣除

捐赠扣除是指向国家政府、都道府县、市、镇、村进行捐赠时可以享受的扣除。

所得税、地方税等均可享受收入扣除或税收抵免。

家乡税捐款也可享受捐款扣除，个人向红羽社区基金会捐款也可享受捐款扣除。

扣除金额为以下两项金额中较小者减去2000日元：

如果一名工薪阶层向家乡捐款并获得捐款税收减免，则必须提交纳税申报表，除非他使用一站式纳税系统。

此外，在提交纳税申报表时，您需要提交您从捐赠机构收到的捐款收据。

请保留收据！

残疾扣除

残疾扣除是指当纳税人、其配偶或居住在同一家庭中的受抚养人残疾时适用的扣除。

如果您有 16 岁以下的受抚养亲属，且他们不符合受抚养人扣除的条件，则此规定也适用。

扣除额根据扣除人类别而有所不同，但最高可扣除 75 万日元。

遗孀扣除额

遗孀扣除额是指如果您离婚或丧偶，则可以享受的扣除额。

享受该项扣除的条件是，截至当年12月31日，当前情况不符合单亲家庭扣除的条件。

丈夫去世后，她需要赡养家人，而她的总收入不足500万日元。

或者，这适用于失去丈夫且总收入低于 500 万日元的人。

这项优惠仅限女性，但她们可以获得27万日元的固定减免。

单亲家庭扣除

单亲父母扣除额是指如果纳税人是单亲父母，则可以享受的扣除额。

这是自2020年（令和2年）起实施的一项扣除规定。在这种情况下，单亲父母可以是男性也可以是女性。

原则上，符合单亲家庭扣除条件的人群范围是截至当年 12 月 31 日未婚或配偶下落不明，并且满足以下三个条件的某些人：

凡符合所有条件者，均可享受35万日元的固定扣除额。

学生勤工俭学扣除

学生在职收入扣除适用于年总收入不超过75万日元的学生。

符合勤工俭学学生扣除条件，工资收入不超过 130 万日元，且工资收入以外的其他收入不超过 10 万日元的学生，可以享受此项扣除。

扣除金额为固定金额27万日元。

配偶扣除

如果您的配偶年收入为 480,000 日元或以下（如果您的收入完全来自就业，则为 1,030,000 日元或以下），则可以享受配偶扣除。

配偶扣除是指如果您的配偶年收入低于或等于 48 日元，则可以享受的扣除。

根据纳税人的收入，从纳税人收入中扣除的金额将分阶段减少：380,000日元、260,000日元和130,000日元。

此外，如果纳税人自身收入超过1000万日元，则配偶扣除将不适用。

配偶特殊扣除

即使配偶的年收入超过 48 万日元，您不符合配偶扣除的条件，但如果配偶的年收入为 133 万日元或以下（如果配偶只有工资收入，则为 201.6 万日元），您仍然可以享受特殊配偶扣除。

根据纳税人及其配偶的年收入，从纳税人收入中扣除的金额从 380,000 日元到 10,000 日元不等。

与配偶收入一样，如果纳税人自身的收入超过 1000 万日元，则不能享受配偶特别扣除。

受抚养人扣除

受抚养人扣除是指如果您有需要抚养的家庭成员，则可以享受的扣除额。

符合受抚养人扣除条件的亲属是指截至当年 12 月 31 日年满 16 周岁或以上的亲属，具体分类因年龄而异。

扣除额根据受抚养人的类别、年龄以及是否与您同住而有所不同，最高可达 630,000 日元。

年终税务调整中哪些项目不能申报扣除？

最后，在上述扣除项目中，下列扣除项目不能在年终调整时申报。

在这种情况下，您可以在完成年终调整后提交纳税申报表，以追回任何多缴的所得税。

所得税扣除制度旨在通过考虑每个纳税人的个人家庭情况，确保公平的税收负担。

但是，即使支付了医疗费用和捐款，这些费用也不一定可以抵税。

有些项目不能扣除，具体取决于其成分，因此请在申报纳税时咨询税务部门。

关于家乡税捐赠，可以使用一站式专项系统的有：

无需提交纳税申报表，请自行核实。

此外，虽然住房贷款扣除不能作为收入扣除，但它是一种税收扣除，可以在应用上述收入扣除后进一步扣除。

为了获得房屋贷款扣除，您需要在第一年提交纳税申报表，但从第二年开始，您可以与年终调整一起完成该程序。

概括

你怎么认为？

有多种扣除项可供申请，其中一些只需在年终税务调整期间准备和填写相关文件即可轻松申请。

请务必了解您可以享受的扣除项，并提前核实，以确保您能毫无损失地获得这些扣除项！